Факторинг: какую задолженность уступают поставщики и покупатели?
Классический факторинг –— финансовая услуга, при которой компания продает свои денежные требования факторинговой компании (фактору). Фактор, в свою очередь, берет на себя ответственность за выставление счетов клиентам и сбор платежей. В такой схеме заказчик — это покупатель, или должник, а поставщик – компания, которая оказывает услуги или поставляет товар заказчику и получает денежные средства за товары или услуги от Фактора быстрее, чем если бы он ждал оплаты от своих заказчиков.
В таком финансовом процессе участвуют:
фактор — организация, предоставляющая финансирование;
заказчик — может быть госкомпанией, муниципалитетом или коммерческим предприятием/компанией;
поставщик (подрядчик), работающий по контракту с отсрочкой платежа.
Факторинговая компания берет на себя право требования оплаты от заказчика/покупателя. Таким образом, поставщик получает финансирование раньше установленного срока платежа, а фактор — право на последующее взыскание задолженности с покупателя.
Вознаграждением факторинговой компании за предоставленное финансирование является комиссия, которую выплачивает поставщик — компания, привлекшая финансирование. Размер комиссии определяется условиями договора факторинга и зависит от ряда условий, включая объем уступаемых требований заказчика, сроки платежей, платежеспособность дебитора и другие.
Факторинг позволяет поставщикам решать проблему нехватки оборотных средств, а покупателям — оптимизировать денежные потоки за счет отсрочки платежей, риски неоплаты берет на себя фактор.
Содержание
Общая схема факторинговых операций
Классический факторинг
Преимущества классического факторинга
Факторинг покупателя
Факторинг поставок
Заключение
Общая схема факторинговых операций
Любой договор на поставку товаров/услуг с отсрочкой платежа формирует дебиторскую задолженность – иными словами, финансовые обязательства покупателя перед поставщиком. Этот долг можно погасить до выполнения договора (аванс, предоплата), по факту его выполнения или с отсрочкой платежа.
Договор факторинга для поставщиков предполагает уступку дебиторской задолженности (то есть денежных требований) сторонней финансовой организации. В установленные сроки клиент выплачивает всю сумму за полученный товар или услуги, но перечисляет ее не поставщику, а фактору.
При уступке существующей дебиторской задолженности (классический факторинг для поставщика) фактор предоставляет финансирование в размере до 90 % от суммы поставки сразу после уступки требования. Оставшиеся 10 % выплачиваются после того, как дебитор погасит свои обязательства.
При уступке существующей дебиторской задолженности (классический факторинг для поставщика) фактор предоставляет финансирование в размере до 90 % от суммы поставки сразу после уступки требования. Оставшиеся 10 % выплачиваются после того, как дебитор погасит свои обязательства.
УПД;
акты выполненных работ/КС.
Классический факторинг
Эта операция, также известная как факторинг поставщика, представляет собой такой вид финансирования, когда поставщик или подрядчик передает фактору уже существующие денежные требования к заказчику в обмен на немедленную оплату. Такой вид услуг используется, когда поставщик нуждается в досрочной оплате после выполнения контракта или его этапа с отсрочкой платежа.
Схема сделок по классическому факторингу:
Поставщик исполняет договор поставки с заказчиком.
Поставщик уступает факторинговой компании право требования дебиторской задолженности по данному договору.
Факторинговая компания выплачивает поставщику финансирование в объеме до 90 % от суммы уступленной задолженности.
Заказчик производит оплату по договору напрямую в пользу факторинговой компании.
Факторинговая компания удерживает из полученных от заказчика средств свое вознаграждение (от 0,5 % до 5 % от суммы) и перечисляет остаток поставщику.
Таким образом, классический факторинг позволяет поставщику повысить эффективность управления дебиторской задолженностью и пополнить оборотные средства.
Преимущества классического факторинга
Для поставщика:
ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности;
высвобождение оборотного капитала для развития бизнеса;
передача рисков неплатежей на факторинговую компанию.
Для покупателя:
возможность отсрочки платежа поставщикам;
дополнительное финансирование операционной деятельности;
оптимизация управления кредиторской задолженностью.
Факторинг покупателя
Реверсивный факторинг — одна из разновидностей факторинговых услуг, при которой инициатором сделки выступает покупатель, а не поставщик.
Суть факторинга покупателя заключается в следующем:
Покупатель (клиент факторинговой компании) согласовывает с поставщиком условия отсрочки платежа за поставленные товары или оказанные услуги.
Покупатель передает информацию о предстоящих платежах в факторинговую компанию и получает от нее финансирование в размере стоимости поставки.
В дату наступления обязательств покупатель осуществляет платеж непосредственно факторинговой компании, а не поставщику. Вместе с оплатой долга покупатель оплачивает факторинговой компании комиссию за пользование денежными средствами.
Таким образом, покупатель получает дополнительную отсрочку платежа, а поставщик — возможность оплаты по факту отгрузки товаров. Факторинговая компания берет на себя риски неплатежа со стороны покупателя.
Основное преимущество факторинга покупателя — оптимизация денежных потоков для обеих сторон сделки. Кроме того, эта услуга позволяет повысить управляемость дебиторской задолженностью.
Факторинг поставок
Это финансовая услуга, при которой финансируется не сам поставщик, а его контрагент — покупатель.
Основные особенности факторинга поставок:
Покупатель (клиент фактора) договаривается с поставщиком об отсрочке платежа за товары или услуги.
Покупатель передает информацию о предстоящих платежах поставщику в факторинговую компанию.
Факторинговая компания предоставляет покупателю финансирование в размере стоимости поставки, покрывая тем самым потребность покупателя в оборотном капитале.
В дату наступления обязательств покупатель осуществляет платеж напрямую факторинговой компании.
Таким образом, факторинг поставок позволяет:
покупателю – получить отсрочку платежа и дополнительное финансирование;
поставщику – ускорить получение средств за отгруженные товары/услуги;
фактору – снизить риски неплатежей за счет прямого взаимодействия с платежеспособным покупателем.
Основное преимущество данного вида услуг — оптимизация денежных потоков для всех участников сделки.
Заключение
Факторинг является эффективным инструментом, позволяющим как поставщикам, так и покупателям оптимизировать управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Поставщик в рамках классического факторинга может уступить факторинговой компании права требования по уже отгруженным товарам или оказанным услугам. Это позволяет ему ускорить получение средств за реализацию и высвободить оборотный капитал для развития бизнеса.
В свою очередь, покупатель в рамках реверсивного факторинга может переуступить как существующую, так и будущую задолженность перед поставщиками. Это дает ему возможность получить отсрочку платежа и дополнительное финансирование операционной деятельности.
Таким образом, факторинг выгоден обеим сторонам сделки — поставщику и покупателю. Он позволяет оптимизировать денежные потоки, управлять дебиторской/кредиторской задолженностью и в целом повысить эффективность бизнеса.
Источники литературы
отраслевая некоммерческая ассоциация — Ассоциация факторинговых компаний — публикация «Рынок факторинга РФ по итогам 2024 года»
отраслевая некоммерческая ассоциация — Ассоциация факторинговых компаний — публикация «Рынок факторинга РФ по итогам 1 полугодия 2024 года»
