Факторинг дебиторской задолженности

Возникновение дебиторских задолженностей — нередкое явление при сотрудничестве фирм, выступающих в качестве продавцов и покупателей. Несмотря на то, что невыплаченные заказчиками деньги относятся к активам поставщика, они могут стать серьезной проблемой для дальнейшего развития компании. Это связано с тем, что у клиентов не всегда есть возможность погасить долг в установленные соглашением сроки, что чревато потерей доходов для продавца. Однако дебиторская задолженность может стать экономически выгодной, если вовремя обратиться к посреднику. Факторинг позволяет оптимизировать доходы и расходы организации, в особенности в условиях финансового кризиса и спада экономики. В этой статье мы подробно разберем, кто может выступать заемщиком и кредитором, какие виды договоров факторинга можно заключить, опишем этапы взаимодействия участников сделки и в чем главные преимущества обращения в финансовую организацию.

Содержание:

1. В каких случаях необходимо привлечь посредника?
2. Участники договора
3. Преимущества заключения договора с финансовой организацией
4. Как работает факторинг?
5. Отличие договора факторинга и соглашения цессии
6. Виды факторинга дебиторской задолженности
7. Порядок составления договора факторинга

В каких случаях необходимо привлечь посредника?

Факторинг представляет собой передачу полномочий по управлению задолженностью контрагента от компании-кредитора представителю финансовой организации. Цель процедуры – повысить продажи кредитора с помощью реструктуризации дебиторской задолженности. После заключения соглашения факторинговая компания оплачивает долг дебитора в более сжатые сроки: в большинстве случаев в течение нескольких дней после отгрузки товара. После этого посредник следит за тем, чтобы контрагент погасил задолженность уже перед финансовой организацией. А кредитор в это время наращивает объемы производства на уже полученные средства и повышает доходы своего предприятия.

Таким образом факторинг дебиторской задолженности позволяет:

• кредитору – получить деньги за товары до истечения срока, указанного в договоре поставки;
• дебитору – оплатить заказанную продукцию в рассрочку (с процентом за услуги факторинга).

Рассмотрим более подробно функции каждой из заинтересованных в сделке сторон.

Участники договора

Для того чтобы осуществить факторинг дебиторской задолженности, необходимо согласие трех сторон. В договорных отношениях во всех случаях участвуют:

• Кредитор. Продавец/поставщик товаров и услуг. Им выступает:
  • физическое лицо, зарегистрированное в реестре и ведущее деятельность в качестве ИП;
  • юридическое лицо – организация любой формы собственности.
• Дебитор. Покупатель/заказчик, подписавший договор на поставку определенной продукции и взявший на себя обязанность оплатить ее в установленные соглашением срок. Им выступает как физическое (ИП), так и юридическое лицо (ООО, ОАО, ПАО и проч.).
• Фактор. Посредник между кредитором и дебитором. После подписания соглашения осуществляет функцию контроля за выплатой задолженности продавцу. Взамен получает вознаграждение в виде определенного процента за оказание услуг и период предоставления рассрочки.

Преимущества заключения договора с финансовой организацией

Для предпринимателей и представителей организаций факторинг дебиторской задолженности – один из самых выгодных способов повысить свои доходы в короткие сроки. Привлечение посредника позволяет решить множество проблем:

1. передача контроля за погашением дебиторской задолженности финансовому агенту дает возможность отследить невыплаченные деньги и оперативно устранять недостачу до проведения налоговых проверок;
2. полученные в результате взаимодействия с фактором средства можно сразу же пустить в оборот фирмы и начать получать доход без долгого ожидания выплат от клиента;
3. ответственность за погашение долгов заказчика переходит факторинговой компании;
4. возрастает привлекательность кредитора в глазах контрагентов – фирма строит более доверительные отношения и может делать выгодные предложения без вреда собственному производству;
5. при заключении договора с факторинговой организацией не требуется выводить средства из оборота компании – процент будет выплачиваться после полного погашения дебиторского долга.

Как работает факторинг?

Существует установленный порядок, в соответствии с которым происходит взаимодействие между участниками соглашения:

	Подписание договора поставки продукции. Продавец и покупатель заключают соглашение на предоставление товаров или услуг. Документ устанавливает порядок оплаты и другие условия сотрудничества. На этом этапе дебитор и кредитор обычно не задумываются о том, что могут потребоваться финансовые услуги факторинга. Обе стороны предполагают полную оплату в течение установленного срока.
	Заключение договора факторинга. Когда кредитор или дебитор понимает, что внести необходимую сумму до истечения периода действия соглашения невозможно, один из них обращается к посреднику. В отличие от договора поставки, факторинговое соглашение компанией подписывают все три стороны – кредитор, дебитор и финансовый агент. В условиях сотрудничества прописываются зоны ответственности каждого участника, размеры и порядок предоставления гонорара посреднику.
	Отгрузка товара продавцом и внесение частичной оплаты заказчиком. С учетом указанных в договоре поставки сроков кредитор предоставляет клиенту необходимую продукцию. Также заказчик получает товарную накладную на общую стоимость отгрузки и счет-фактуру на сумму частичной оплаты за поставку в соответствии с условиями факторингового договора. После получения товара покупатель вносит около 15 % от общего долга, указанного в документе. Выплата остатка осуществляется под надзором агента.
	Контроль задолженности факторинговым представителем. После внесения частичной оплаты дебитором посредник перечисляет на счет поставщика остаток средств. Далее возвращать долг заказчик будет уже финансовой компании, а не кредитору, в соответствии со сроками, указанными в договоре факторинга. С этого момента агент вправе напоминать дебитору о необходимости перечисления оставшихся средств на счет фактора письменно и по телефону. Для удобства сотрудничества стороны могут регулярно производить сверку взаиморасчетов и подтверждать оплаченные суммы, внося их в соответствующие акты.
	Погашение дебиторской задолженности. Дебитор обязан соблюдать сроки, указанные в соглашении, и выплатить оставшиеся деньги до истечения расчетного периода. Так как кредитор (поставщик) уже получил оплату за товары, заказчик закрывает задолженность уже перед факторинговой компанией. Агент ежемесячно (или в соответствии с иным конкретным сроком) высылает счета-фактуры с актуальной суммой долга на определенный период.
	Оплата услуг факторинговой организации. После погашения задолженности дебитор также обязан перечислить финансовому сотруднику гонорар за его работу. Представитель факторинговой организации предоставляет заказчику: акт выполненных работ по оказанию услуг посредника; счет-фактуру на оплату услуг в сумме, обозначенной договором факторинга; акт взаиморасчетов, который подтверждает полное погашение дебиторской задолженности.

Отличие договора факторинга и соглашения цессии

Нередки случаи, когда предприниматели и представители организаций, которым требуется услуги финансового представителя, переносят правовые отношения из цессионного соглашения в факторинговое. Это в корне не верно.

Виды факторинга дебиторской задолженности

Существует два вида процедуры финансирования:

Факторинг с регрессом. Нередки ситуации, когда агент получает от поставщика право контроля задолженности, но не может выполнить свои обязательства по причине неплатежеспособности дебитора. В таких случаях он получает от кредитора компенсацию в установленном договором факторинга размере. Таким образом поставщик получает полную оплату поставленных товаров, а посредник, внесший часть суммы, имеет право на возмещение понесенных убытков.

Возврат средств за поставку, если Дебитор не оплатил её
через 117 дней с даты наступления платежа по контракту

Факторинг без регресса. При оказании финансовых услуг в рамках подобного соглашения агент не вправе требовать с кредитора компенсацию, если дебитор не может оплатить долг. В этом случае все понесенные факторинговой компанией убытки относятся на счет компании.

Выплата финансирования по уступленным поставкам

Кроме того, эти виды договоров делятся на:

• открытые. Предполагают взаимодействие всех трех сторон – дебитора, кредитора и посредника;
• закрытые. Договор заключается только между поставщиком и посредником без уведомления заказчика о передаче права требования долга финансовому агенту.

Вид соглашения зависит от многих нюансов и определяется на этапе обращения к фактору. Агент подбирает оптимальный по срокам и суммам выплат вариант с учетом требований продавца, платежеспособности заказчика и интересов самой финансовой организации.

Порядок составления договора факторинга

Соглашение заключается в соответствии с пунктами главы 43 Гражданского Кодекса РФ. Независимо от того, сколько участников ставит свои подписи, при составлении документа должны быть учтены следующие нюансы:

	Размеры и срок передачи аванса, который вносит покупатель. Например: заказчик оплачивает 15 % от стоимости поставленной продукции не позднее 7 дней с момента ее получения.
	Условия выплаты оставшихся денег фактором. Например: агент переводит на счет продавца 85 % от общей стоимости товара не позднее 14 дней с момента отгрузки.
	Порядок погашения задолженности клиентом. Например: дебитор передает фактору оставшиеся 85 % от общей стоимости полученной продукции не позднее 60 дней с момента ее принятия на складе.
	Сумма вознаграждения агенту и подтверждающие оказание его услуг документы. Например: продавец выдает посреднику гонорар в размере 5 % от стоимости отгрузки не позднее 14 суток со дня погашения покупателем долга на основании акта выполненных работ.