Факторинг дебиторской задолженности

Возникновение дебиторских задолженностей — нередкое явление при сотрудничестве фирм, выступающих в качестве продавцов и покупателей. Несмотря на то, что невыплаченные заказчиками деньги относятся к активам поставщика, они могут стать серьезной проблемой для дальнейшего развития компании. Это связано с тем, что у клиентов не всегда есть возможность погасить долг в установленные соглашением сроки, что чревато потерей доходов для продавца. Однако дебиторская задолженность может стать экономически выгодной, если вовремя обратиться к посреднику. Факторинг позволяет оптимизировать доходы и расходы организации, в особенности в условиях финансового кризиса и спада экономики. В этой статье мы подробно разберем, кто может выступать заемщиком и кредитором, какие виды договоров факторинга можно заключить, опишем этапы взаимодействия участников сделки и в чем главные преимущества обращения в финансовую организацию.

Содержание:

1. В каких случаях необходимо привлечь посредника?
2. Участники договора
3. Преимущества заключения договора с финансовой организацией
4. Как работает факторинг?
5. Отличие договора факторинга и соглашения цессии
6. Виды факторинга дебиторской задолженности
7. Порядок составления договора факторинга

В каких случаях необходимо привлечь посредника?

Факторинг представляет собой передачу полномочий по управлению задолженностью контрагента от компании-кредитора представителю финансовой организации. Цель процедуры – повысить продажи кредитора с помощью реструктуризации дебиторской задолженности. После заключения соглашения факторинговая компания оплачивает долг дебитора в более сжатые сроки: в большинстве случаев в течение нескольких дней после отгрузки товара. После этого посредник следит за тем, чтобы контрагент погасил задолженность уже перед финансовой организацией. А кредитор в это время наращивает объемы производства на уже полученные средства и повышает доходы своего предприятия.

Таким образом факторинг дебиторской задолженности позволяет:

• кредитору – получить деньги за товары до истечения срока, указанного в договоре поставки;
• дебитору – оплатить заказанную продукцию в рассрочку (с процентом за услуги факторинга).

Рассмотрим более подробно функции каждой из заинтересованных в сделке сторон.

Участники договора

Для того чтобы осуществить факторинг дебиторской задолженности, необходимо согласие трех сторон. В договорных отношениях во всех случаях участвуют:

• Кредитор. Продавец/поставщик товаров и услуг. Им выступает:
  • физическое лицо, зарегистрированное в реестре и ведущее деятельность в качестве ИП;
  • юридическое лицо – организация любой формы собственности.
• Дебитор. Покупатель/заказчик, подписавший договор на поставку определенной продукции и взявший на себя обязанность оплатить ее в установленные соглашением срок. Им выступает как физическое (ИП), так и юридическое лицо (ООО, ОАО, ПАО и проч.).
• Фактор. Посредник между кредитором и дебитором. После подписания соглашения осуществляет функцию контроля за выплатой задолженности продавцу. Взамен получает вознаграждение в виде определенного процента за оказание услуг и период предоставления рассрочки.

Преимущества заключения договора с финансовой организацией

Для предпринимателей и представителей организаций факторинг дебиторской задолженности – один из самых выгодных способов повысить свои доходы в короткие сроки. Привлечение посредника позволяет решить множество проблем:

1. передача контроля за погашением дебиторской задолженности финансовому агенту дает возможность отследить невыплаченные деньги и оперативно устранять недостачу до проведения налоговых проверок;
2. полученные в результате взаимодействия с фактором средства можно сразу же пустить в оборот фирмы и начать получать доход без долгого ожидания выплат от клиента;
3. ответственность за погашение долгов заказчика переходит факторинговой компании;
4. возрастает привлекательность кредитора в глазах контрагентов – фирма строит более доверительные отношения и может делать выгодные предложения без вреда собственному производству;
5. при заключении договора с факторинговой организацией не требуется выводить средства из оборота компании – процент будет выплачиваться после полного погашения дебиторского долга.

Как работает факторинг?

Существует установленный порядок, в соответствии с которым происходит взаимодействие между участниками соглашения:

	Подписание договора поставки продукции. Продавец и покупатель заключают соглашение на предоставление товаров или услуг. Документ устанавливает порядок оплаты и другие условия сотрудничества. На этом этапе дебитор и кредитор обычно не задумываются о том, что могут потребоваться финансовые услуги факторинга. Обе стороны предполагают полную оплату в течение установленного срока.
	Заключение договора факторинга. Когда кредитор или дебитор понимает, что внести необходимую сумму до истечения периода действия соглашения невозможно, один из них обращается к посреднику. В отличие от договора поставки, факторинговое соглашение компанией подписывают все три стороны – кредитор, дебитор и финансовый агент. В условиях сотрудничества прописываются зоны ответственности каждого участника, размеры и порядок предоставления гонорара посреднику.
	Отгрузка товара продавцом и внесение частичной оплаты заказчиком. С учетом указанных в договоре поставки сроков кредитор предоставляет клиенту необходимую продукцию. Также заказчик получает товарную накладную на общую стоимость отгрузки и счет-фактуру на сумму частичной оплаты за поставку в соответствии с условиями факторингового договора. После получения товара покупатель вносит около 15 % от общего долга, указанного в документе. Выплата остатка осуществляется под надзором агента.
	Контроль задолженности факторинговым представителем. После внесения частичной оплаты дебитором посредник перечисляет на счет поставщика остаток средств. Далее возвращать долг заказчик будет уже финансовой компании, а не кредитору, в соответствии со сроками, указанными в договоре факторинга. С этого момента агент вправе напоминать дебитору о необходимости перечисления оставшихся средств на счет фактора письменно и по телефону. Для удобства сотрудничества стороны могут регулярно производить сверку взаиморасчетов и подтверждать оплаченные суммы, внося их в соответствующие акты.
	Погашение дебиторской задолженности. Дебитор обязан соблюдать сроки, указанные в соглашении, и выплатить оставшиеся деньги до истечения расчетного периода. Так как кредитор (поставщик) уже получил оплату за товары, заказчик закрывает задолженность уже перед факторинговой компанией. Агент ежемесячно (или в соответствии с иным конкретным сроком) высылает счета-фактуры с актуальной суммой долга на определенный период.
	Оплата услуг факторинговой организации. После погашения задолженности дебитор также обязан перечислить финансовому сотруднику гонорар за его работу. Представитель факторинговой организации предоставляет заказчику: акт выполненных работ по оказанию услуг посредника; счет-фактуру на оплату услуг в сумме, обозначенной договором факторинга; акт взаиморасчетов, который подтверждает полное погашение дебиторской задолженности.

Отличие договора факторинга и соглашения цессии

Нередки случаи, когда предприниматели и представители организаций, которым требуется услуги финансового представителя, переносят правовые отношения из цессионного соглашения в факторинговое. Это в корне не верно.

Виды факторинга дебиторской задолженности

Существует два вида процедуры финансирования:

Факторинг с регрессом. Нередки ситуации, когда агент получает от поставщика право контроля задолженности, но не может выполнить свои обязательства по причине неплатежеспособности дебитора. В таких случаях он получает от кредитора компенсацию в установленном договором факторинга размере. Таким образом поставщик получает полную оплату поставленных товаров, а посредник, внесший часть суммы, имеет право на возмещение понесенных убытков.

Поставщик

Возврат средств за поставку, если Дебитор не оплатил её
через 117 дней с даты наступления платежа по контракту

Поставки продукции

Покупатель

Выплата финансирования по уступленным поставкам

Уступка долга

Оплата поставки

Факторинг без регресса. При оказании финансовых услуг в рамках подобного соглашения агент не вправе требовать с кредитора компенсацию, если дебитор не может оплатить долг. В этом случае все понесенные факторинговой компанией убытки относятся на счет компании.

Поставщик

Поставки продукции

Дебитор

Уступка долга

Выплата финансирования по уступленным поставкам

Оплата поставки

Кроме того, эти виды договоров делятся на:

• открытые. Предполагают взаимодействие всех трех сторон – дебитора, кредитора и посредника;
• закрытые. Договор заключается только между поставщиком и посредником без уведомления заказчика о передаче права требования долга финансовому агенту.

Вид соглашения зависит от многих нюансов и определяется на этапе обращения к фактору. Агент подбирает оптимальный по срокам и суммам выплат вариант с учетом требований продавца, платежеспособности заказчика и интересов самой финансовой организации.

Порядок составления договора факторинга

Соглашение заключается в соответствии с пунктами главы 43 Гражданского Кодекса РФ. Независимо от того, сколько участников ставит свои подписи, при составлении документа должны быть учтены следующие нюансы:

	Размеры и срок передачи аванса, который вносит покупатель. Например: заказчик оплачивает 15 % от стоимости поставленной продукции не позднее 7 дней с момента ее получения.
	Условия выплаты оставшихся денег фактором. Например: агент переводит на счет продавца 85 % от общей стоимости товара не позднее 14 дней с момента отгрузки.
	Порядок погашения задолженности клиентом. Например: дебитор передает фактору оставшиеся 85 % от общей стоимости полученной продукции не позднее 60 дней с момента ее принятия на складе.
	Сумма вознаграждения агенту и подтверждающие оказание его услуг документы. Например: продавец выдает посреднику гонорар в размере 5 % от стоимости отгрузки не позднее 14 суток со дня погашения покупателем долга на основании акта выполненных работ.